Trinkgeld in der Gastronomie: Steuer, Verteilung, Kartenzahlung

Wann ist Trinkgeld steuerfrei?

Trinkgeld ist nach § 3 Nr. 51 EStG steuerfrei und beitragsfrei in der Sozialversicherung, wenn drei Bedingungen zusammenkommen: Es wird freiwillig gezahlt, es kommt vom Gast (einem Dritten) und es fließt persönlich dem Arbeitnehmer zu. Nicht steuerfrei sind vom Arbeitgeber festgelegte Bedienzuschläge, verpflichtende Service-Fees und Trinkgeld an den Inhaber selbst — Letzteres ist steuerpflichtige Betriebseinnahme.

Die Steuerfreiheit gilt ohne betragliche Obergrenze — das hat der Bundesfinanzhof mehrfach bestätigt. Entscheidend ist immer die Freiwilligkeit und die persönliche Zuwendung an eine konkrete Person. Sobald der Arbeitgeber die Beträge festlegt, einbehält oder umverteilt, gerät die Steuerfreiheit ins Wanken.

Kartentrinkgeld richtig handhaben

Kartentrinkgeld bleibt steuerfrei, wenn es sauber vom Umsatz getrennt erfasst und zeitnah vollständig an die Mitarbeiter ausgezahlt wird — der Arbeitgeber ist nur Zahlstelle. Vermischt sich Kartentrinkgeld mit Umsatz in der Betriebskasse, riskieren Sie die Steuerfreiheit für alle Beteiligten.

Praxis: Trinkgeld erhält eine eigene Bonier-Taste bzw. wird TSE-konform als „durchlaufender Posten" erfasst. Auszahlung idealerweise täglich oder wöchentlich, mit einem einfachen Beleg (Datum, Betrag, Empfänger, Unterschrift). Wer Kartentrinkgeld in der Kasse liegen lässt und erst am Monatsende ausschüttet, muss die Beträge lückenlos nachweisen — sonst wertet die Finanzverwaltung sie als Betriebseinnahme. Die technische Erfassung ist Teil der GoBD-konformen Kassenführung.

Trinkgeld fair verteilen: die 3 Modelle

In der Praxis existieren drei Verteilungsmodelle: „Jeder behält seins", Gleichverteilung nach Stunden und ein Punktesystem mit Rollenfaktor. Für den Betriebsfrieden bewährt sich das Punktesystem, weil es Küche und Spüler fair beteiligt und die Regeln vor Streit schriftlich fixiert werden.

Fixieren Sie die Regel schriftlich, bevor der erste Streit entsteht: Wer bekommt welchen Faktor, wie werden Krank- und Urlaubstage behandelt, wann und wie wird ausgezahlt? Eine offene Monatsabrechnung, die alle einsehen können, verhindert 90 % der typischen Konflikte.

Österreich: Trinkgeld-Pauschalen

In Österreich ist Trinkgeld lohnsteuerfrei, aber sozialversicherungspflichtig über branchenübliche Pauschalbeträge, die je Bundesland festgesetzt sind — die Abrechnung übernimmt die Lohnverrechnung automatisch pro Mitarbeiter und Monat.

Die Pauschalen unterscheiden sich nach Bundesland und Tätigkeitsbild (Servicekraft, Küchenkraft, Lehrling) und werden regelmäßig durch die zuständige Fachgruppe der WKO festgesetzt. Für die aktuellen Werte prüfen Sie die Angaben Ihrer Lohnverrechnung bzw. der WKO-Fachgruppe Gastronomie oder das Unternehmensserviceportal (usp.gv.at). Für Ihr Team ist die praktische Auswirkung gering: Die SV wird über die Lohnabrechnung abgeführt, im Netto kommt das Trinkgeld trotzdem an.

Dokumentation: Was Zoll und Finanzamt sehen wollen

Arbeitszeiten nach § 17 MiLoG (Beginn, Ende, Dauer, binnen 7 Kalendertagen aufgezeichnet, 2 Jahre aufbewahrt) und eine nachvollziehbare Trinkgeld-Regel schützen bei Prüfungen — intransparente Pools sind erfahrungsgemäß der häufigste Streit- und Prüfungspunkt.

Vorlagen und Details zur Zeiterfassung finden Sie im Stundenzettel-Ratgeber und in der Arbeitszeiterfassung.

Hinweis: Dieser Ratgeber ersetzt keine steuerliche oder rechtliche Beratung. Für Ihren konkreten Einzelfall — insbesondere bei arbeitgeberseitig verteilten Pools und in Österreich — empfehlen wir Steuerberater bzw. Lohnverrechnung. Rechtsgrundlagen: § 3 Nr. 51 EStG, § 17 MiLoG.